突发！个人账户往来异常致公司上市被叫停

广东某科技公司因财务资料问题，证监会决定终止对该公司发行注册程序。

现场检查中发现：该公司部分员工的银行账户资金流水金额较大，且与公司主要管理人员、其他员工、部分供应商及客户相关人员存在大额资金往来。

1.前员工王某银行卡流水显示，2016年11月至2017年6月期间，收到个人资金转入流水共2.52亿元，向主要管理人员及部分其他员工转出约0.29亿元，向部分供应商、客户相关人员转出约0.45亿元。

2.该公司部分原材料销售业务客户的回款实际来自江西某实业公司。江西某实业公司与该公司部分委外加工商存在大额资金往来。经检查，江西某实业公司系该公司实际控制人曾控制的企业。

3.该公司部分客户的实际控制人曾在该公司的关联企业任职，部分客户的实际控制人在较长期限内定期定额向多名该公司员工转账。

4.该公司主要管理人员的配偶与该公司主要委外加工商及产品供应商相关人员存在较多资金往来。

提醒：利用私人账户来收支款项风险巨大，不仅影响企业发展，还会面临巨额罚款。

公转私、私转私严查

1. 多部门信息交换和信息共享

税务稽查不仅依托金税三期、金税四期系统，还依靠银行、国土、住建、公安、民政、社会保障、交通运输、工商管理等部门的支持。

2. 一人一税号，一人一档案

现在不仅企业一个税号终身不变，个人也是一样，“金税四期+大数据”下，每个人的身份证号唯一且都联网。

3. 分级分类管理，对高收入高净值人员重点监管

分三大类进行管理：高收入人群、高净值人群、一般人群。

两个级别管理：高收入高净值的人群是在市一级税务机关以上，也就是省市税务机关进行监督管理；一般人群在下面的县区税务机关监督管理。

4. 大数据分析扫描

“金税四期+智慧稽查系统+大数据”，通过大数据实时对涉税信息进行扫描、分析和识别。

5. 建立个人纳税信用体系

除了对企业建立税务信用等级，税务机关计划以后会对我们每个自然人进行纳税信用等级评估。对重大涉税违法犯罪案件，依法从严查处曝光并按照有关规定纳入信用记录，实施多部门联合惩戒。

公户转个人户的9种合法情形

以下9种情形公户转私户是允许的。

1. 发工资

公司将每月的工资通过公户发到每个员工的个人卡上，且公司已经依法履行了代扣个税义务。

2. 员工差旅费报销

公司将对公账户上的钱打给销售人员用于出差的备用金，出差回来后实报实销、多退少补。

注意：留存证明差旅费真实性的相关证明材料（包括出差人员姓名、时间、地点、出差目的、支付凭证等）。

3. 税后分红打给股东

公司将对公账户上的税后利润以分红的形式打给股东个人，且已代扣代缴了20%的个税。

4. 个人独资企业的利润分配

个人独资企业将缴完经营所得个税后的利润通过对公账户打给个人独资企业的负责人。

5. 支付个人劳务报酬

公司通过对公账户支付给个人劳务报酬，且已经代扣代缴了个税。

6. 归还个人借款

公司通过对公账户转入股东个人卡中，用以偿还之前公司向个人的借款。

风险提示：公司长期借股东钱未还，有账外资金回流的嫌疑，一旦被稽查，会被怀疑是否存在无票收入等违法行为，风险巨大。

7. 向个人采购

公司向个人采购物资，且取得了税务局代开的发票，这种情况下，公司把钱转给采购的个人是合法的。

注意：要索要发票、留存合同协议等相关证明。

8. 向个人支付赔偿金

公司向个人支付违约金、赔偿金，这种情况下，公司把钱转给个人是允许的。

注意：要留存好相关的证明材料。

9. 公司向个人房东转房租款

公司租个人房屋用于办公，每月向个人房东支付房租款，这种情况是允许的。

注意：如果租赁合同约定水电费由公司承担，实务中，水电费税前扣除需要取得对方发票复印件及分割单、收据，以及本公司付款有关证明。