7月3日,美国共和党推动的近900页“大而美”法案在众议院通过后正式生效。该法案延续并扩大了特朗普政府2017年的减税政策,并大幅调整社会保障项目,包括医疗补助、食品援助和学生贷款等。
根据国会预算办公室此前分析,该法案最富裕家庭年收入将平均增加12000美元,而贫困群体每年损失约1600美元,主要源于医疗和食品补贴缩减。
法案将州和地方税最高抵扣额从1万美元提高至4万美元,并将在2029年前按每年1%递增;年收入超过50万美元的家庭享受的扣除额度将逐步减少。自2030年起,该上限将恢复为1万美元。
受益最大的群体是年收入20万至50万美元的中产阶级及房产拥有者。
2026年起,儿童税收抵免额由2000美元升至2200美元,并与通胀挂钩;此外设立“特朗普账户”,政府一次性向2025年至2028年出生的儿童注入1000美元投资资金,每个家庭最多可获5000美元用于教育、购房或创业用途。
2026年7月起,联邦Parent PLUS贷款设限:每人每年不得超过2万美元,总借款上限6.5万美元;且不得再纳入收入驱动型还款计划(IDR)。
2026年7月1日起,联邦学生新贷款不再适用收入驱动型还款计划,改为两种方案:
Grad PLUS研究生贷款计划被取消,新设限额如下:
私立大学捐赠基金征税上调,但在校生少于3000人的院校获得豁免。
2025年至2028纳税年度,年满65岁、收入不超过门槛(单人7.5万、夫妻15万)的纳税人可扣除最高6000美元应税收入,超过一定门槛则逐步取消,个人17.5万美元或夫妻25万美元时完全取消。
法案将企业税率从35%永久降至21%。个体经营者、合伙企业等符合条件者QBI扣除比例从20%提升至23%,最低扣除额为400美元,只要营业收入超过1000美元即可享受。
企业购置设备和研发支出可在当年报税时全额抵扣,而非分期摊销。
所有非电子方式跨境汇款(如现金、支票等)须缴纳1%联邦消费税,由服务方代扣;电子转账如ACH、Wire、PayPal、Wise等不受影响。
新电动车7500美元和二手电动车4000美元抵免将于2025年9月30日终止,家用充电桩抵扣则于2026年6月30日到期。
同时设立“美国制造汽车贷款利息抵扣”政策,2025-2028年间购买美国产汽车的消费者可最高扣除1万美元贷款利息,年收入超过10万(单身)或20万(夫妻)的抵扣额将递减。
2026年底前身体健康且未照顾14岁以下儿童者,每月必须工作80小时才能维持“蓝卡”资格。
2028年10月起,使用联邦补贴扩面“蓝卡”的州须向部分人群收取就诊费,同时限制各州套取联邦资金的做法。
原规定健康成人领取“食品券”须每月工作80小时,现年龄上限提至65岁,仅照顾14岁以下儿童者可获豁免。
部分州可能面临预算压力,因需承担一部分SNAP支出。
2025至2028纳税年度内,员工可从应税收入中扣除最高2.5万美元小费收入,超过收入门槛将递减。该政策适用于特定职业,财政部将在法案公布后90天公布名单。
新增“加班费专项扣除”:个人可扣除最高12500美元,夫妻联合申报最高25000美元。年收入超过门槛者抵扣额将递减直至取消,仅适用于联邦所得税。