一、核心政策内容

符合条件的小型企业可免除向客户收取增值税义务，减轻税负。但选择豁免的企业将无法抵扣用于生产免税商品或服务的进项增值税。

新规简化了税务申报流程，以往复杂的增值税申报表已简化为单一季度报告，汇总全欧盟营业额，发票开具要求也进一步降低，减少操作难度。

二、适用条件

申请企业需满足年营业额限制：连续两个年度欧盟境内总营业额不超过100,000欧元。单个成员国亦可设定最高85,000欧元的行业特定年度阈值。

仅限于欧盟成员国注册的小型企业申请，非欧盟企业（包括英国及北爱尔兰）不可参与。

跨境交易同样适用该计划，只要其欧盟整体年营业额不超100,000欧元。

三、新规重点变化

成员国可根据行业特性设定差异化阈值，并由税务机关核定农业、服务业等行业标准。

无论企业是否位于应税国，均可享受平等的豁免待遇。

四、合规简化措施

企业只需在其设立地成员国注册一次，获取统一识别码EX编号，在全欧盟通用。

申报流程优化后，采用季度报告形式，简化开票程序，提升操作便捷性。

五、豁免范围与例外

大多数商品和服务均可享受增值税豁免，但特定行业或服务可能受限，企业需参考欧盟官方清单了解详情。

六、常见问题解答

• “小型企业”是指年营业额符合阈值要求的纳税人，包括个体户、初创企业等。
• 非欧盟企业不可申请该豁免政策。
• “设立地成员国”指企业核心管理机构所在国，分支机构不影响认定。

结语：抓住机遇，合规前行

新政策为欧盟中小型企业提供了显著节省成本的机会，但也必须确保严格遵守规定，以维持长期合规运营。

合理利用这一政策，有助于提升市场竞争力，推动可持续增长。